Como consecuencia de los escándalos financieros de Enron, Arthur Andersen y WorldCom por la falta de ética en los negocios, el entorno legislativo del sistema de gestión del compliance empresarial se movió de una manera preocupante y beligerante para cumplir con toda la normativa.
A partir de este análisis surge el curso Compliance empresarial, que se realizó el 8 de julio, con las intervenciones de Elia Araujo Llanes y Gustavo Bernal Rico, socios de Araujo Llanes y Asociados; y de Fermín Martínez González, de la comisión técnica Sector Empresarial del Colegio, quien fungió como coordinador y moderador.
Elia Araujo explicó que el curso tiene como finalidad presentar soluciones más prácticas, tomando como referencia los aspectos de los estándares internacionales, basado en los principios de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE); es decir, el gobierno corporativo con principio de transparencia, integridad, ética y proporcionalidad, buena gobernanza, sostenibilidad, transparencia y rendición de cuentas.
En ese contexto, Gustavo Bernal comentó que el gobierno corporativo se constituye como un elemento clave para la eficacia económica, potenciar el crecimiento, así como generar confianza de los inversores.
“Los principios de gobierno corporativo de la OCDE sirven de referencia para analizar el buen gobierno de las empresas debido a que garantizan la base de un marco eficaz; preservan los derechos de los accionistas y funciones clave en el ámbito empresarial; mantienen un trato equitativo hacia los accionistas; resguardan el papel de las partes interesadas; aseguran la revelación de información y transparencia; procuran las responsabilidades de la junta directiva”.
En ese sentido, el gobierno corporativo, según estos principios, diseña las mejores políticas que favorezcan la prosperidad, la igualdad de las oportunidades y el bienestar para todas las personas.
“La OCDE con 60 años de experiencia colaborando con el gobierno responsable de políticas públicas y ciudadanas, establece estándares internacionales y propone soluciones basadas en datos empíricos y en diversos retos sociales, económicos y medioambientales para hacer frente a los retos actuales”.
Gustavo Bernal agregó que los países deben mejorar su coordinación y sus acciones, y la OCDE debe seguir desempeñando un papel de liderazgo. En materia de los pilares y beneficios que pueden aportar una buena decisión corporativa es la prevención, gestión de riesgos legales, ética y responsabilidad social.
Al respecto, Elia Araujo agregó que el sistema de gestión de compliance es aplicable para todas las empresas (pequeñas, medianas o grandes).
“El cumplimiento no sólo es normativo, sino está el cumplimento a procedimientos y políticas de control interno; es decir, el debido cumplimiento de la normatividad penal sobre el debido control. La parte fundamental y estructural del compliance empresarial es la ética; mientras tanto, el corporate compliance es la toma de todos esos procedimientos y buenas costumbres que toma la organización como procedimientos organizativos para la identificación, gestión y prevención de los riesgos legales: cómo identificas un riesgo, cómo lo analizas, cómo lo diagnósticas, cómo lo mitigas, cómo lo controlas, cómo lo auditas, cómo lo supervisas, cómo lo reportas y cómo lo mejoras”.
Por último, los ponentes cerraron sus intervenciones con la función y riesgos de compliance con otras áreas de la empresa; Sistemas de Gestión de Compliance (SGC); principios de la gestión de compliance alineados a estrategias del gobierno corporativo; quién es un oficial de cumplimiento, su misión y visión, entre otros.
Eventos recientes
El 27 de octubre, la comisión técnica Fiscal Internacional, con la coordinación de César Julio Catalán Sánchez, presentó en el Colegio el curso Inversión y negocios en España, actualización fiscal 2025. En el encuentro, cuatro expertos en materia compartieron sus conocimientos y experiencia con los asistentes para brindarles los recursos necesarios para establecer y consolidar negocios exitosos en España. El panel estuvo compuesto por Luis Manuel Liñero Colorado, Adriana Rodríguez Cuevas, César Julio Catalán Sánchez y Ricardo Fernández de Arellano Martín.Para comenzar, los ponentes puntualizaron que es importante comenzar por las bases para construir una buena inversión y plantear objetivos claros que sirvan como brújula para determinar si vale la pena establecer una operación en España. Además, comentaron que ello no solo implica comprender y adaptarse a los términos fiscales, legales y administrativos de otra entidad, ya que existe toda una cultura que mediará en cualquier comunicación con las autoridades extranjeras.Posteriormente, se centraron en detallar tres bases principales para considerar fundar una empresa en España: los tipos de entidades legales, los requisitos necesarios para su constitución y las obligaciones que implican, tanto fiscales como contables. Aunque existen similitudes en estos puntos con las regulaciones de las obligaciones contables y fiscales en México, es importante identificar las normativas aplicables a otro país.Al respecto del tratamiento fiscal de una empresa, los ponentes señalaron que el sistema tributario español se segmenta en tres bloques: sistema tributario estatal, sistema tributario de la Comunidades Autónomas y sistema tributario local. Además, comentaron los detalles del Impuesto sobre Sociedades, y el concepto de Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros (ETVE), que describe a una sociedad originaria de España cuya intención es recibir la participación de empresas extranjeras. Para consolidar la información presentada, los ponentes compartieron las estructuras utilizadas en las inversiones inmobiliarias en España de personas morales y físicas de origen mexicano, donde pudieron mostrar la importancia de comprender las distinciones normativas y fiscales entre estas naciones, pero también las condiciones sociales, políticas y culturales debido a su influencia en los procesos de interés para las empresas.Finalmente se presentó una comparativa entre los riesgos derivados de distintos tipos de residencia fiscal y la forma en que cada una genera un impacto fiscal en las organizaciones, donde se señaló la importancia de considerar el acreditamiento del pago de impuestos en España que evite la doble tributación en México.
Este 22 de octubre, el Colegio celebró la ceremonia de clausura de los diplomados impartidos durante el presente ciclo. Un emotivo encuentro que reunió a estudiantes, docentes, autoridades y familiares en un ambiente de orgullo y celebración.El acto fue presidido por el contador Orlando Corona Lara, vicepresidente de Normatividad Institucional, quien, en su mensaje, reconoció el esfuerzo y la determinación de los egresados para culminar sus estudios. “Hoy comienza una nueva etapa en la cual van a poder aplicar los conocimientos que adquirieron, esto es producto de la entrega, pasión y muchas horas de esfuerzo”, expresó.La ceremonia contó con la presencia de más de 100 estudiantes de manera presencial, así como un grupo de egresados que se conectaron vía online, reafirmando así el compromiso de la institución con la educación continua y la inclusión de profesionales de todo el país.Los programas concluidos abarcaron una amplia gama de especializaciones, entre ellos: Programa de Preparación para el Examen Uniforme de Certificación, Tributación Internacional, Impuestos, Auditoría, Contabilidad y Auditoría Gubernamental, Contraloría Financiera, Especialización Práctica en Derecho Fiscal, Finanzas, Normas de Información Financiera, Prevención de Lavado de Dinero, Reingeniería Integral de Sueldos y Salarios, y Precios de Transferencia.En el presídium también estuvieron presentes Berenice Trujillo Mendieta, profesora e integrante de la comisión Académica de Diplomados, así como María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva del Colegio, quienes acompañaron a los graduados en este significativo momento.El evento continuó en un ambiente de convivencia, donde estudiantes, docentes y familiares compartieron gratos momentos y disfrutaron de una selección de aperitivos. La noche concluyó con el tradicional brindis, símbolo que marca el inicio de nuevos retos profesionales.
El desarrollo sostenible dejó de ser una opción para convertirse en una estrategia para la competitividad empresarial. Así lo destacó Evodio Sánchez, director de Responsabilidad Social Empresarial (RSE) del Centro Mexicano para la Filantropía (Cemefi), durante la conferencia mensual denominada Desarrollo en las empresas: Cemefi a través del ESR, organizado por el Colegio.Sánchez presentó los avances, retos y oportunidades que enfrenta el sector empresarial mexicano en materia de Responsabilidad Social Empresarial, así como el papel que juegan los contadores y financieros en este proceso.Destacó que, el Distintivo ESR (Empresa Socialmente Responsable), que evalúa a cerca de 2,500 empresas en México, se ha consolidado como una herramienta esencial para medir el impacto social, ambiental y de gobernanza de las organizaciones.El ponente explicó que este distintivo está estructurado en cinco niveles de desarrollo, que van desde la creación de políticas y programas hasta la integración plena de la RSE en el modelo de negocio. Mientras los niveles iniciales se centran en el cumplimiento y formalización de políticas, los más avanzados promueven la innovación, medición de impacto y transparencia.Comentó que desde 2023, Cemefi ha impulsado una nueva etapa en el proceso de evaluación, incorporando indicadores de impacto real y fomentando la participación de pequeñas y medianas empresas (pymes), con el objetivo de que la sostenibilidad deje de ser exclusiva de los grandes corporativos.En cuanto al tema del nuevo papel del contador dentro de las organizaciones, Sánchez explicó que, los profesionales financieros ya no solo se ocupan de la rentabilidad, sino que también son estrategas de sostenibilidad y transparencia. “Su participación resulta fundamental para garantizar informes confiables y prevenir prácticas de greenwashing, es decir, aparentar responsabilidad social sin un impacto tangible”, afirmó.Asimismo, destacó la importancia de incluir indicadores clave como la anticorrupción, la auditoría de estados financieros y la gestión de riesgos ambientales y sociales. “La contabilidad responsable debe reflejar no solo el resultado financiero, sino también el impacto que las empresas generan en su entorno”, puntualizó.Durante su exposición, Sánchez abordó las tendencias internacionales que están redefiniendo la RSE y las finanzas sostenibles, como la adopción de finanzas verdes, los bonos climáticos y la tecnología aplicada a la medición de riesgos no financieros.También señaló la relevancia de las normativas internacionales S1 y S2, que exigen reportar los riesgos ambientales y climáticos dentro de los informes financieros. “Hoy los inversionistas buscan transparencia; las empresas que no integren la sostenibilidad en su estrategia corren el riesgo de quedarse fuera del mercado”, advirtió.Para cerrar, Sánchez hizo un llamado a la acción: promover una cultura empresarial basada en la ética, la transparencia y el compromiso social. Invitó a las organizaciones a utilizar herramientas de diagnóstico, como el análisis FODA y la evaluación de riesgos, para fortalecer sus estrategias de sostenibilidad.Asimismo, resaltó los programas de capacitación y certificación que ofrece Cemefi, diseñados para acompañar a las empresas en la adopción de prácticas responsables y sostenibles.“La Responsabilidad Social Empresarial no es solo una obligación moral; es una estrategia que genera estabilidad financiera y fortalece la reputación corporativa”, concluyó Sánchez.
