Diplomado en Administración estratégica de sueldos y salarios, básico.

Tema Multidisciplinario

NDPC 60

Actualiza y refuerza los criterios de cumplimiento para las disposiciones laborales y fiscales mientras se optimiza la gestión de nómina.

Objetivo

Aplicar las disposiciones legales que regulan la relación laboral y las relaciones legales con efectos fiscales derivados de los pagos por servicios civiles o mercantiles. Para así optimizar la estructura de la nómina y garantizar la correcta comprobación de dichos pagos, para la reducción de los administrativos y penales derivados de las facultades de comprobación ejercidas por las diversas autoridades, asegurando el cumplimiento normativo en el proceso.

Dirigido a

Gerentes, administradores, asesores, directores de recursos humanos, encargados de nóminas y seguridad social, contadores y demás profesionales relacionados con la gestión del capital humano, así como aquellos responsables de la implementación de nóminas y planes de previsión social.

Temario

Módulo 1. Efectos laborales y fiscales de la emergencia o contingencia sanitaria

La suspensión de la relación laboral
- Hipótesis que la justifican
- La remuneración o indemnización al trabajador
- Aprobación del tribunal laboral
Efectos ante la Ley del ISR, Ley del IMSS y Ley del Infonavit

Módulo 2. Unidad de medida y actualización

Antecedentes que justifican su necesidad
Fundamento constitucional
- Generalidades
- Qué mide la Unidad de Medida y Actualización (UMA)
- La Ley de la UMA y su actualización
Efectos Legales
- En materia laboral
- En materia fiscal
- En materia de seguridad social
- En materia de Infonavit
Criterios recientes
- Poder judicial: tesis
- Prodecon

Módulo 3. Relaciones laborales y contrato individual

La relación laboral
- Modalidades y duración, casos específicos
- El reglamento de trabajo: análisis, ventajas, elaboración y errores frecuentes
El contrato: dando certeza a las partes
- Contrato individual
- Importancia de su clausulado
- Condiciones de trabajo: jornada, prestaciones
Reclutamiento y selección: la clave de un buen inicio
- Documentos iniciales: trabajo digno, la no discriminación y los derechos humanos en el trabajo
La relación de trabajo en plataformas digitales para 2025
Análisis del salario
- Tipos de salario y normas protectoras
- Plazos para su pago
- Descuentos, retenciones, errores y otras particularidades
Reforma laboral: incremento de vacaciones
- Obligaciones especiales de los empleadores según el número de trabajadores en el centro de trabajo
- Derechos laborales de padres y madres trabajadores
  - Prestaciones especiales
  - Permisos por paternidad
  - Permiso en casos de hijos con cáncer terminal
- Trabajadores de 15 a 16 años y menores de 15 años: casos de cerillos, chícharos y otros trabajadores en centros comerciales u otros centros
- Adultos mayores
- Ley Silla
- Equidad de género en normas constitucionales protectoras de salario

Módulo 4. ISR para remuneraciones ordinarias y extraordinarias

Riesgos y errores en el llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
Uso de la versión 4.0 del CFDI y el complemento de nómina versión 1.2
- Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
Ingresos gravados, objeto, no objeto y exentos
- Los ingresos asimilados
  - Origen
  - Efectos legales y fiscales
- Retenciones
  - Análisis
  - Pago de indemnización según LFT
  - Subsidio al empleo con dos o más empleadores
  - Subsidio al empleo decretos del 1 de mayo 2024 y 31 de diciembre 2025
  - Trabajadores de salario mínimo general
- Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y criterios normativos SAT
- Obligaciones generales y particulares de patrones, trabajadores, prestadores de servicio y retenedores en general
Inscripción en el RFC
Retención de las contribuciones al salario
Cálculo del ISR anual
La declaración anual del trabajador: obligatoria, opcional y las facilidades de pago
Breve análisis de la guía de nómina, asimilados y requisitos del CFDI
El CFDI de la nómina y sus asimilados, así como su deducibilidad
- El CFDI como obligación general
- CFDI por pagos en efectivo
- Control y fiscalización a través del CFDI: cartas invitación, exhortos, comunicados, revisión profunda por diferencias en retenciones de salarios y visor de nóminas
- Datos proporcionados por el CFDI a las diversas autoridades fiscales, laborales y de otra naturaleza
- Riesgos y errores en el llenado del CFDI
- CFDI precargado en las declaraciones anuales de patrones y trabajadores

Módulo 5. Introducción a la seguridad social

La seguridad social y la legislación laboral: su constitucionalidad
La seguridad social en el presupuesto de egresos
- Ley de Ingresos,
- Ley del Seguro Social
IMSS bienestar, el seguro facultativo y los seguros voluntarios: ventajas y desventajas
Objetivos de la seguridad social
- Previsión social
- Seguridad social
Características y ramos de aseguramiento
El carácter fiscal de las Cuotas Obrero Patronales (COP) del IMSS
- Clasificación en el Código Fiscal de la Federación
- Análisis de su definición a la luz de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
- Ley del Seguro Social
- El hecho generador de las COP
- Naturaleza jurídica del IMSS
- Organismos fiscales autónomos
Análisis del Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR), Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) y el esquema de las Afore
- Análisis del estado de cuenta del trabajador
  - Análisis del régimen de retiro
Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro (Siefore)
- Siefore
- Entre otros
Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE), la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), el buzón IMSS y las revisiones electrónicas del IMSS
Ramos que componen el seguro social: para el régimen obligatorio
- Continuación en el régimen obligatorio e incorporación al mismo
- Trabajador independiente: prestaciones y costos para el beneficiario
Derechos del trabajador en el seguro de enfermedades y maternidad
- Guarderías para madres y padres trabajadores
- Beneficiarios
- Prestaciones en especie y en dinero
Las aportaciones al Infonavit
- Obligación patronal de enterarlas
- Otorgamiento de créditos y retención patronal para el pago
- Aviso de retención y momento en que debe comenzar a retener el patrón
- Constancia de situación fiscal
- Revisión de créditos en el portal Infonavit: aclaraciones
- Valor de las Emisiones Mensuales Anticipadas (EMA) y las Emisiones Bimestrales Anticipadas (EBA)

Módulo 6. Régimen obligatorio

Inscripción electrónica del trabajador
- Plazo para su cumplimiento y requisitos
- Número de Seguridad Social (NSS)
Avisos afiliatorios
- Plazos
- Consecuencias,
- Recomendaciones,
- Avisos con salarios mayores o menores a los reales, por errores y fechas equivocadas
Trabajadores con jornada o semana reducida
Manejo por tipo de salario: fijo, variable, mixto, ausentismos
Análisis del Salario Base de Cotización para efectos del IMSS e Infonavit
- Casos generales
- Casos particulares
- Elaboración de casos prácticos
Pago de salarios por dos o más patrones
Retención de la cuota obrera y consecuencias de no retener: casos prácticos
- Emisión del CFDI por COP: contabilización
- Retenciones para Infonavit
  - Avisos
  - Liquidaciones
  - Diferencias
  - Retenciones mayores a los salarios
Determinación de COP por rama y su pago oportuno
Determinación de diferencias por parte del patrón o del dictaminador
- Pago con prórroga
- Pago de lo indebido
- Devolución
- Aplicación de cantidades a favor del patrón
Cuota patronal prevista en el artículo 168, fracción II, inciso a) de la Ley del Seguro Social
- Construcción de rangos
- Constitucionalidad
Modalidades de aseguramiento al IMSS 32,36, 40 y 38
Infracciones y multas

Módulo 7. Taller de casos prácticos de nómina ISR, IMSS, Infonavit

Unidad de Medida y Actualización (UMA)
Fundamento constitucional: criterios de los juzgadores
Antecedentes que justifican su necesidad
Efectos en materia laboral
Efectos en las sanciones laborales
Efectos en los créditos de vivienda
- La Unidad Mixta Infonavit (UMI): legalidad y actualización
- La retención patronal
- El otorgamiento de créditos
- Actualización de la deuda
Criterios Prodecon y otros organismos

Módulo 8. Sistema Único de Autodeterminación (SUA), Sistema de Pago Referenciado (SIPARE) e IMSS Desde su Empresa (IDSE)

¿Qué es el SUA?
- Diferentes versiones del SUA y la versión más reciente: patrones con diferimiento de pago con motivo de la pandemia
- Uso obligatorio y opcional
- Consejos previos para la actualización y complementos del SUA
- Requerimientos SUA Técnicos del Sistema SUA IMSS
- Instrucciones de instalación del SUA del IMSS
- SUA diferencias
Herramientas de utilidad
- Confronta
- Declaración de riesgos de trabajo
SIPARE
IDSE
- Principales funciones
- Conexión con el SUA
- Herramientas de confronta contra nómina
  - Cómo obtener la línea de captura y generar los pagos
  - Pago de todas sus líneas de captura en una sola transacción
  - Líneas de captura vencidas

Módulo 9. Normas Oficiales Mexicanas (NOM): las nuevas NOM 35 Y 36 y Ley Silla

Importancia de la seguridad e higiene en los centros de trabajo
Normas Oficiales Mexicanas (NOM)
- Generalidades
- Clasificación
- Lineamientos
- Descripción de las normas principales
NOM-035-STPS-2018, Factores de riesgo psicosocial en el trabajo-Identificación, análisis y prevención
- Obligatoriedad
- Medidas preventivas
- Sanciones
Nueva NOM-036-STPS-2018, Factores de riesgo ergonómico en el trabajo
- Aplicación obligatoria
- Alcance
- Medidas preventivas mínimas
- Alcance
- Sanciones
La Ley silla

Módulo 10. Problemas comunes en los trámites de los trabajadores y recomendaciones para superarlos

Afiliaciones improcedentes
Preparación para la pensión
La CURP: problemas de homonimia y soluciones
Problemática por tener varios números de seguridad social
Más de un número de RFC
Deudores alimentarios por pensiones
Muerte del trabajador acreditado: que hacen sus beneficiarios
Desaparición por actos delincuenciales, del trabajador, del pensionado o del acreditado
Embargo de pensión
Retraso pago de créditos Infonavit
Trabajadores de outsourcing: consejos para un mejor retiro
Recuperación de fondos en la cuenta individual de trabajadores extranjeros
Convenio IMSS para mexicanos trabajando formalmente en el extranjero

Exposición

C.P.C. Efraín Salvador Miramón

L.D. Lucia Magaña Gabriel

C.P. y Mtro. José Luis Arroyo Amador Asesor fiscal y financiero en Independiente

L.C.P.C. Miguel Ángel Silva Pedroza

Socio en SP Consultores, S.C.

Delfina Laura Morales Sánchez

Coordinación

Mtro.y C.P.C. Jesús Fidel Hernández Rodríguez

Socio en Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C.

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