Diplomado en Impuestos

Tema Fiscal

NDPC 216

Fórmate como especialista en impuestos: ISR, IVA, comercio exterior, donatarias, LFT, LSS, medios de defensa y ética.

Objetivo

Ejemplificar con herramientas novedosas, la aplicación técnica-fiscal con temas actualizados para proveer mecanismos alternos en la resolución de casos y metodologías contemporáneas de defensa fiscal y administrativa.

Dirigido a

Contadores públicos, abogados y profesionales administrativos, quienes requieran los conocimientos necesarios para la aplicación puntual del esquema jurídico tributario.

Temario

Módulo 1. Potestad tributaria del estado

Potestad tributaria federal y estatal
Modalidades en que las autoridades fiscales pueden solicitar a los contribuyentes datos o informes sin que se considere que han iniciado facultades de comprobación
Atribuciones de las autoridades fiscales para ejercer facultades de comprobación (visitas domiciliarias, revisión de gabinete, revisión electrónica)
Facultades de las autoridades para la valorar pruebas
Facultades de las autoridades fiscales para emplear medidas de apremio cuando los contribuyentes impiden el desarrollo de sus facultades de comprobación (auxilio de la fuerza pública, imposición de multas, aseguramiento precautorio de bienes, supuestos de embargo directo a depósitos bancarios)
Medidas coercitivas de las autoridades fiscales para restringir temporalmente o dejar sin efecto, en definitiva, los certificados de sellos digitales
Facultad de las autoridades para llevar a cabo embargos precautorios, definitivos, inmovilización y transferencias de recursos de cuentas bancarias
Facultad de las autoridades para realizar embargo de bienes por buzón tributario, estrados o edictos
Facultades del Estado para calificar el ofrecimiento de garantía del interés fiscal: aceptar o rechazar la garantía
Atribuciones de la autoridad para valorar la credibilidad y suficiencia en la materialidad de las pruebas, objeto de negocio y sustancia económica
Presunción de actividades simuladas, consecuencias para emisores y receptores de los comprobantes fiscales digitales, delito calificado por cuantía e incorporación del tipo penal a la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
Medidas fiscales anticorrupción y antilavado
Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar
Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente y de la autoridad

Módulo 2. Comercio exterior y aduanas

Aspectos esenciales de las operaciones de comercio exterior
- Entrada y salida de mercancías
- Marco legal del comercio exterior
- Tipos de operaciones que dan origen a una operación de comercio exterior (civiles, mercantiles, etc.)
- 30 actores del comercio exterior
- Formas en que se realiza la e/s de mercancía
Aranceles y otros gravámenes a las operaciones de comercio exterior; regulaciones y restricciones no arancelarias y trámites y formalidades para la entrada y salida mercancía
- Regulaciones arancelarias y gravámenes a las operaciones de comercio exterior
- Regulaciones y restricciones no arancelarias
- Requisitos de las operaciones de comercio exterior
Aplicación de los regímenes aduaneros y su relación con los gravámenes al comercio exterior
- Importación definitiva de mercancía y sus claves de pedimento
- Exportación definitiva de mercancía
- Importación temporal para retornar al extranjero en el mismo estado
- Exportación temporal para retornar al país en el mismo estado
- Importación temporal de mercancía para elaboración, transformación o reparación
- Exportación temporal de mercancía para elaboración, transformación o reparación
- Ingreso de mercancía extranjera al régimen de depósito fiscal
- Ingreso de mercancía nacional al régimen de depósito fiscal
- Tránsito interno de mercancía
- Tránsito internacional de mercancía
- Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
- Recinto fiscalizado estratégico
Llenado de pedimento e integración del expediente electrónico de comercio exterior
- Obligación de integrar un expediente de comercio exterior
- Análisis y llenado de pedimento
- Facturas y comprobantes de valor electrónico
- Documentos de transportación internacional
- Documentos que acreditan el cumplimiento de las RRNA
- Certificados de origen
- Cuenta aduanera de garantía
- Contratos
- Hoja de cálculo y manifestación de valor
- Otros documentos
Actos posteriores al despacho de la mercancía, facultades de comprobación y procedimientos aduaneros sancionadores
- Rectificación de pedimentos
- Pedimentos globales complementarios
- Compensación de contribuciones al comercio exterior
- Regularización de mercancía ilegal
- Reconocimiento aduanero
- Verificación de mercancía en transporte
- Revisión de gabinete en comercio exterior
- Visita domiciliaria en comercio exterior
Prevención de infracciones, delitos y sanciones aduaneras
- Infracciones relacionadas con la importación y exportación
- Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías
- Infracciones relacionadas con la transmisión de documentación e información
- Infracciones relacionadas con el control de inventarios
- Atenuantes, agravantes y otras disposiciones para la imposición de sanciones
Punto extra: IVA en operaciones de comercio exterior
- Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar operaciones de comercio exterior
- Ética en el cobro de contribuciones de comercio exterior, del contribuyente y de la autoridad

Módulo 3. Cumplimiento tributario de personas morales

Personas morales para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Tipo de ingresos acumulables: distinción respecto de conceptos de no ingreso, exentos, presuntos, estimados, trazo de negocios y materialidad, posición de las autoridades ante la prueba
Deducciones estructurales y no estructurales, requisitos
Gasto, costo de lo vendido, adquisiciones, inversiones, limitación a la deducción de intereses, desmembramiento y consolidación de la propiedad. Trazo de negocios y materialidad
Pérdidas fiscales (carry over) para México, determinación falsa, transmisión indebida de pérdidas, infracciones y sanciones
Pagos provisionales para efectos del ISR, determinación, disminución del coeficiente de utilidad, determinación del ISR anual, declaración prellenada y el derecho a la autodeterminación
Compliance fiscal (control interno, medidas antilavado de dinero, anticorrupción, protección de datos, confidencialidad de la información, extinción de dominio y simulación de actos)
Declaraciones informativas
Casos prácticos
Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar a las personas morales
Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente persona moral y de la autoridad

Módulo 4. Cumplimiento tributario de personas físicas

Disposiciones Generales
- Obligación de contribuir
- Obligación de pago
- Proporcionalidad y equidad
- Tasa progresiva
Elementos del ISR
- Sujeto
- Objeto
- Base
- Tasa
- Cuota
- Tarifa
Actividades empresariales y profesionales
- Ingresos acumulables y deducciones autorizadas (requisitos)
- Pagos provisionales
- Tratamiento de inversiones
- Regalías, actividades mercantiles y no mercantiles
- Modalidades en los casos de multinivel y ventas al menudeo, operaciones a través de plataformas digitales con pagos provisionales o definitivos y combinados con otros ingresos
- Retenciones (10% o 1.25%)
- Resico, requisitos de permanencia en el régimen, causas de baja y posibilidad de reactivación
- Copropiedad e ingresos esporádicos
- Plataformas tecnológicas
- Otras obligaciones
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, enajenación de bienes y adquisición de bienes
- Ingresos gravados
- Obtención parcial en un mismo ejercicio o en varios ejercicios
- Momento de acumulación
- Deducciones autorizadas y gastos no deducibles
- Deducción de inversiones y requisitos
Ingresos por enajenación de bienes
Ingresos por adquisición de bienes
Ingresos por intereses y obtención de premios, momentos de causación, retenciones y tasas aplicables
Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales
- Acumulación de ingresos
- Provenientes de CUFIN, CUFINRE o fuera de CUFIN
- ISR corporativo, opción de acreditamiento y retención de ISR como pago definitivo
Demás ingresos, momentos de percepción, tratamiento de intereses y pagos provisionales
Residentes en México y residentes en el extranjero
- Tratamiento en el supuesto de pagos con residentes en países con convenio para evitar la doble tributación
- Concepto de establecimiento permanente, entidades transparentes y figuras jurídicas extranjeras
Discrepancia fiscal
- Causas
- Sanciones y delitos
Declaración anual
Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar a personas físicas
Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente persona física y de la autoridad

Módulo 5. Contribuciones a salarios

Ley Federal del Trabajo
- Definiciones
- Modalidades de los contratos de trabajo
- Prestaciones básicas
- Subcontratación
- Teletrabajo
- Últimos cambios a la LFT
Impuesto Sobre la Renta
- Deducibilidad
- Tipos de ingresos para el trabajador
- Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
- Asimilables a salarios
- Ingresos exentos
- Previsión social
  - Subsidio al empleo
  - Retenciones y cálculo anual
  - Obligaciones de trabajadores y patrones
  - CFDI de nómina
Seguridad social
- Seguro Social
  - Inscripción patronal y de los trabajadores
  - Salario base de cotización
  - Obligaciones generales
  - Infracciones y sanciones
- Infonavit
  - Descuentos y enteros a trabajadores acreditados
  - Ausencias e incapacidades
  - Obligaciones
Impuestos locales sobre nóminas
- Sujetos
- Objeto
- Base
- Tasa o tarifa
- Exenciones
Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar a patrones y sujetos obligados
Ética en el cobro de contribuciones de seguridad social, tanto del contribuyente como de la autoridad

Módulo 6. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuestos indirectos vs. impuestos directos
Análisis de los elementos del tributo y el momento de causación en la enajenación, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
- Sujetos del impuesto
- Operaciones objeto y no objeto de impuesto
- Base vs. objeto de impuesto
- Traslado del IVA
  - Parcialidades, anticipos, depósitos, otros conceptos controvertidos del impuesto
  - Tasa 0% y 16%, así como el estímulo en las zonas fronterizas
Acreditamiento y sus requisitos
- Parcialmente acreditable y no acreditable
- Ajuste al acreditamiento, proporción anual y mensual
- Destino de los bienes en el acreditamiento
- Retenciones
IVA y los criterios de autoridad: normativos y no vinculativos
Generalidades en el régimen de importación-exportación
Requisitos de la devolución, devolución inmediata, prescripción y caducidad
- Extinción de las obligaciones y controversia en el acreditamiento por compensación que niega la devolución del IVA a favor
Obligaciones de los contribuyentes
Recomendaciones para la presentación de declaraciones mensuales precargadas
Recomendaciones en la emisión de CFDI en relación con cartas invitación, comunicados, exhortos y revisión profunda
Ética en el cálculo del IVA por parte del contribuyente y por parte de la autoridad

Módulo 7. Cumplimiento tributario para personas morales con fines no lucrativos

Tipos de entidades
- Clasificación por sus fines
- Personalidad de las sociedades
Entidades no contribuyentes que no requieren ser donatarias
- Asociaciones civiles y otras organizaciones
- Régimen de propiedad en condominio
- Asociación religiosa
- Percepciones que no se consideran ingresos
- Erogaciones contables y deducibles
- Conceptos por los que deben pagar ISR
  - Conceptos generales
  - Porcentaje máximo sin obligación por actividades distintas de su objeto
  - Tratamiento de ingresos distintos de su objeto social
- Obligaciones de las entidades no contribuyentes que no son donatarias
Entidades que deben ser donatarias para estar en el Título III
- Tipo de entidades
- Objeto social y cláusulas obligatorias
- Requisitos para ser donatarias
- Pérdida de la autorización, cambio de residencia, consecuencias y plazos
- Obligaciones de las donatarias
Uso de medios electrónicos por parte de la autoridad para fiscalizar personas morales con fines no lucrativos
Ética en el cobro de contribuciones, de personas morales con fines no lucrativos y de la autoridad
Conclusiones y recomendaciones

Módulo 8. Derecho fiscal internacional

Antecedentes del derecho tributario internacional
Conceptos generales de fiscalidad internacional
Soberanía tributaria
Trascendencia de los convenios-modelos y el efecto interpretativo
Acciones contra las BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de la OCDE y su inserción en las disposiciones nacionales
Razón de negocios y esquemas reportables
Precios de transferencia
Beneficiario controlador
Administración electrónica e inteligencia artificial (IA)
Ética en el cobro de contribuciones en el ámbito fiscal internacional, tanto del contribuyente como de la autoridad

Módulo 9. Medios de defensa en materia fiscal-federal

Acciones previas o alternas a un medio de defensa
- Aclaración
- Revisión profunda
- Cancelación de Certificado de Sello Digital
- Cartas invitación
- Correos electrónicos del SAT
- Consulta
Ante el SAT
Ante Prodecon
Reconsideración administrativa
Reducción de multas
- Artículo 70-A del CFF
- Artículo 74 del CFF
- Artículo 69-G del CFF
Recurso de revocación ante el SAT como medio de defensa ante la autoridad administrativa
- Impugnación de negativas de devolución
- Defensa de actos de cobro de la autoridad fiscal vs. embargo de cuentas bancarias
Recurso de inconformidad ante el IMSS e Infonavit
Juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Generalidades del amparo directo e indirecto
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
- Quejas para evitar medios de defensa
- Acuerdos conclusivos como medio para evitar determinaciones de créditos por auditorías
Uso de medios electrónicos en los medios de defensa
Ética en el cobro de contribuciones, así del contribuyente y de la autoridad

Módulo 10. Ética y responsabilidades profesionales

Exposición

Mtra. Olivia Castañeda Zarco Docente en UNAM

Lic. Arturo Hernández De la Cruz

Dra. y C.P.C. Yolanda Cristina Ramírez Soltero

Independiente en Drs Auditores y Consultores Corporativos

C.P. y Mtro. José Luis Arroyo Amador Asesor fiscal y financiero en Independiente

Mtro., C.P.C. y P.C.FI. Jesús Fidel Hernández Rodríguez

Socio en Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C.

Dra. Cynthia Evelyn Salazar De la Vega Abogada litigante en ORBA Abogados Tributarios

L.D. José Barba Calvillo

Catedrático en Universidad Autónoma de Aguascalientes

Coordinación

C.P.C. y P.C.FI. Mónica Isela Galindo Cosme

Socio en Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C.

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