Diplomado en Operación Aduanera y Comercio Exterior

Tema Multidisciplinario

NDPC 120

Capacítate en temas de operaciones aduaneras y de comercio exterior: documentación, certificaciones y herramientas para combatir el fraude.

Objetivo

Entender los elementos esenciales y avanzados del mundo aduanero y de comercio exterior, así como supervisar el correcto cumplimiento de las obligaciones de las empresas que realizan importaciones o exportaciones de mercancías.

Dirigido a

Contadores públicos
Estudiantes de la carrera de Contaduría Pública
Académicos
Empresarios quienes realizan actividades de comercio exterior
Directores generales de empresas
Gerentes de compras internacionales
Ejecutivos de tráfico de empresas importadoras o exportadoras

Temario

Módulo 1. Conocimientos básicos de comercio exterior

Terminología básica en comercio exterior

Agente o agencia aduanal, mercancía, aduana y secciones aduaneras, pedimento, forwarders, Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX), importación, exportación, recintos fiscalizados, depósito ante la aduana, previo, clasificación arancelaria, aranceles, regulaciones no arancelarias, precios estimados, padrones de importación y exportación, encargo conferido.

Marco legal del sistema aduanero mexicano

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Tratados de Libre Comercio (TLC)
Leyes federales y sus reglamentos
Reglas Generales de Comercio Exterior
Decretos y acuerdos

Elementos esenciales para importar o exportar mercancías

Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
Obtención de la e.firma
Alta en el Padrón de importadores o exportadores
Encargo conferido al agente aduanal

Proceso administrativo de las importaciones o exportaciones

Generación de orden de compra
Proveedores en el extranjero
Elaboración de contratos
Documentación comercial y de certificación de origen
Transportistas internacionales (forwarders)
Agentes o agencias aduanales
Recintos fiscalizados y otros servicios para la importación de mercancías
Pagos al extranjero

Obligaciones del agente aduanal y del importador-exportador

Obligaciones y responsabilidades del agente aduanal
Obligaciones del importador y exportador de mercancías

Integración de expedientes de comercio exterior

Pedimentos
Facturas comerciales o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) con complemento de comercio exterior
Comprobante de Valor Electrónico (Cove)
e-documents (permisos o normas oficiales mexicanas, CFDI, con complemento Carta Porte, documentos de transporte internacional, certificados de origen, depósito en cuenta aduanera de garantía, etc.)

El papel de las autoridades aduaneras y de comercio exterior

Agencia Nacional de Aduanas de México
Servicio de Administración Tributaria (Administración General de Auditoría de Comercio Exterior, Administración General Jurídica, Administración General de Recaudación)
Secretaría de Economía y otras secretarías de estado

Módulo 2. Tipos de operaciones en comercio exterior

Terminología básica en comercio importación o exportación por procedimientos simplificados

Por pasajeros internacionales
Por empresas de mensajería y paquetería
¿Qué son las muestras y los muestrarios?
Cuadernos ATA

Declaración de dinero, títulos de crédito y documentos por cobrar en la aduana

Declaración de efectivo
Declaración de otros títulos de crédito (pagarés, facturas, cheques)

Importación y exportación de mercancías bajo régimen definitivo

Contribuciones y aprovechamientos que se causan
Cumplimiento de regulaciones no arancelarias
Formalidades que deben cumplirse para su legal importación

Importación y exportación de mercancías bajo régimen temporal para retornar en el mismo estado al extranjero o al país

Contribuciones y aprovechamientos que se causan
Cumplimiento de regulaciones no arancelarias
Formalidades que deben cumplirse para su retorno al extranjero

Importación y exportación de mercancías bajo régimen de elaboración, transformación o reparación

Contribuciones y aprovechamientos que se causan
Cumplimiento de regulaciones no arancelarias
Formalidades que deben cumplirse para su retorno al extranjero

Importación y exportación de mercancías bajo régimen de depósito fiscal

Contribuciones y aprovechamientos que se causan
Tiempo en que se pagan las contribuciones
Cumplimiento de regulaciones no arancelarias
Mercancías no sujetas a este régimen, extracción para su importación al país o retorno al extranjero
Actualización de las contribuciones

Tránsito interno a la importación o exportación

Formalidades que deben cumplirse
Recomendaciones para la tramitación de este tipo de operaciones
Consecuencias para la empresa en caso de robo, extravío o destrucción

Otro tipo de operaciones relacionadas con mercancías de comercio exterior

Abandono de mercancías en depósito ante la aduana
Retorno al extranjero en mercancías en depósito ante la aduana
Desistimiento de régimen de importación o exportación

Módulo 3. Requisitos de la documentación aduanera e integración del expediente electrónico de comercio exterior

Análisis y llenado del pedimento de importación o exportación

Datos identificadores del tipo de operación
Número de pedimento
Claves de las aduanas por las que se tramita
Valor en aduana y valor en dólares
Datos de importador o exportador
Contribuciones que se causan en la operación (tasas y tipo de tasas)
Forma de pago de las contribuciones y aprovechamientos que se causan
Nombre del proveedor o comprador
Identificación fiscal
Existencia de vinculación
Tipo de moneda en la que se realiza la operación
Datos de identificación del transporte internacional
Datos identificadores de los e-documents
Campo de observaciones del pedimento
Datos del agente o agencia aduanal
Descripción de la mercancía en cada partida
Fracción arancelaria y Número de Identificación Comercial
Claves de unidad de medida comercial o de tarifa
Declaración de país de origen de la mercancía (país vendedor o país comprador)
Identificadores y complementos en cada operación

Análisis y llenado de la factura comercial y Coves

Casos en los que debe existir factura comercial y factura fiscal
Requisitos de la factura para importación de mercancías
Casos en que puede emitirse declaración bajo protesta para cambiar el contenido de la factura
Recomendaciones en caso de facturas emitidas con posterioridad al despacho
Recomendaciones en caso de pagos a personas distintas a los emisores de la factura comercial
Elaboración de Coves y sus adendas

Análisis de la guía aérea y del Bill of Lading

Número de documento de transporte
Tipo de documento
Datos del consignatario o destinatario
Mercancía que ampara

Análisis de los documentos que acreditan las regulaciones no arancelarias

Permisos emitidos por la Secretaría de Economía
Avisos o permisos de importación emitidos por la Secretaría de Salud
Certificados que acreditan el cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas
Documentos que acreditan el cumplimiento de regulaciones emitidas por Sedena

Análisis de los certificados de origen para aplicar preferencias arancelarias conforme a los tratados de libre comercio

Certificados emitidos para mercancías originarias del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN)
Certificados emitidos para mercancías originarias de Europa (EUR.1)
Certificados de la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI)
Certificados para otros TLC (Japón, Uruguay, Centroamérica, TPTI, etc.)

Análisis de los depósitos en Cuenta Aduanera de Garantía

Mercancías sujetas a precios estimados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
Mecanismo de Cuenta Aduanera de Garantía (CAG)
Bancos y Casas de Bolsa autorizadas para operar CAG
Mecanismo para rescatar depósitos en CAG

Análisis y llenado de hojas de cálculo y manifestación de valor

Importancia y trascendencia
Recomendaciones para su llenado

Declaración de las marcas registradas en el pedimento

Claves que deben utilizarse y la importancia de este tema

Revisión de la cuenta de gastos del agente aduanal

Honorarios y complementarios
Gastos pagados para el despacho aduanero
Comprobantes de los gastos efectuados por terceros

Módulo 4. Optimización de costos de importación y exportación y herramientas para combatir el fraude aduanero

Análisis del valor en aduana de las mercancías

Componentes que integran el valor en aduana (valor comercial más incrementables)
Incrementables (fletes, seguros, envases, embalajes, otros)

Matriz del precio total de importación

Valor en aduana de las mercancías
Gastos del agente aduanal
Almacenajes
Maniobras
Contribuciones: Impuesto General de Importación (IGI), Derecho de Trámite Aduanero (DTA), IVA, etc.
Demoras
Custodia
Requisitos para su deducibilidad

Matriz de seguridad, listado de operaciones y Sistema de Operación Integral Aduanera (SOIA)

¿Qué son?
¿Para qué sirven?
¿Cómo se tramitan?

Pago Electrónico de Comercio Exterior (PECE)

¿Qué es el PECE?
¿Para qué sirve?
¿Cómo se tramita?
Beneficios para la empresa

Módulo 5. Nueva operación electrónica aduanera

Transmisión electrónica de información en materia aduanera

Transmisión electrónica de información
Transmisión de información de las empresas transportistas
Transmisión de información de la Carta Cupo
Transmisión electrónica en la prevalidación y la validación de pedimentos

Elementos e integración del Sistema Electrónico Aduanero (SEA)

¿Qué es el SEA?
Funciones e integración del SEA
¿Qué es el Modelo de Administración Tributaria de Comercio Exterior (MATCE)?
¿Qué integra MATCE?
¿Qué es el Documento de Operación para el Despacho Aduanero (DODA)?

La Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicana (VUCEM)

¿Qué es la VUCEM?
¿Qué son los e-documents?
¿Qué es el Cove?
¿Qué es el Gafete Único de Identificación (GUI)?

Despacho aduanero electrónico

¿Qué es el Proyecto de Integración Tecnológica Aduanera (PITA)?
¿Qué es y cómo funciona PITA Carga?
Gestiones del transportista para despachar con PITA
Gestiones del agente aduanal para despachar con PITA
Generación del Número de Integración en PITA
¿Qué es la aplicación móvil activa Número de Integración (NI)?
Activación del mecanismo de selección automatizado con PITA (gafete único) y Documento de Operación para Despacho Aduanero (DODA)
Excepciones de operación con PITA y DODA
Centros de monitoreo y control en andenes
Aviso de Cruce (AVC)
¿Qué es el despacho anticipado y cómo funciona?

Reconocimiento aduanero con equipos de revisión no intrusiva

Reconocimiento con equipos de revisión no intrusiva
Reconocimiento de carga
Reconocimiento de pasajeros
Reconocimiento de pasajeros en automóvil
Formulación del dictamen aduanero
¿Qué son los rayos gamma y cómo funcionan en el despacho aduanero?
¿Cuáles son los equipos de revisión no intrusiva?
Equipos móviles de rayos X
¿Qué son los portales de monitoreo de radiación?
¿Qué son los analizadores portátiles y kits de inspección?

Módulo 6. Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y sus complementos en comercio exterior

CFDI con complemento de comercio exterior

Para exportaciones definitivas que son objeto de enajenación

¿Qué debemos entender por enajenación?
¿Qué se entiende por exportaciones definitivas con clave A1?
Llenado de los campos que debe contener el CFDI con su complemento de comercio exterior

Para exportaciones definitivas que no son objeto de enajenación

Llenado de sus campos

Para exportaciones definitivas que son objeto de enajenación, pero a título gratuito

Llenado de sus campos

Declaración del CFDI con complemento de comercio exterior en el pedimento de exportación
Obligación del agente aduanal en el llenado de pedimento

CFDI con complemento Carta Porte

¿A quién corresponde la obligación de su llenado?

Obligación de los importadores o exportadores
Obligación de los transportistas nacionales e internacionales

Tipos de CFDI con complemento Carta Porte

Tipo ingreso ¿Quién lo puede emitir?
Tipo traslado ¿Quién lo puede emitir?

Excepciones a la emisión del CFDI con complemento Carta Porte
Operaciones de comercio exterior a la que se aplica la emisión del CFDI
Llenado de complemento para transporte terrestre
Llenado de complemento para transporte marítimo
Llenado de complemento para transporte aéreo
Llenado de complemento para transporte ferroviario
Infracciones, sanciones y delitos relacionados con el llenado del CFDI con complemento Carta Porte

Módulo 7. Actos posteriores al despacho

Llevar el control de inventarios y registrar en contabilidad las mercancías
Acreditar la legal tenencia de mercancías extranjeras en el país

Documentos con los que se acredita la estancia legal, manejo o transporte en territorio nacional

Rectificación de pedimentos

Casos en que se requiere autorización de parte de la autoridad aduanera
Casos en que no se requiere autorización
Tiempo en el que debe rectificarse

Regularización de mercancías que se encuentran ilegales en la empresa

Regularización de mercancías que no tienen documentación aduanera que las ampare
Regularización de mercancías importadas temporalmente que no se retornaron al extranjero en el tiempo legal
Regularización de mercancías que llegaron de más en el régimen de depósito fiscal

Compensación de contribuciones pagadas en exceso

Reglas para la compensación de contribuciones pagadas en exceso

Solicitud de devolución de contribuciones pagadas en exceso

Forma en que se solicita la devolución de impuestos al comercio exterior pagado en exceso
Tiempo que se tiene para solicitar la devolución

Módulo 8. Atención de requerimientos en materia aduanera y de comercio exterior

Forma de atender un Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

Supuestos en los que se causan
Forma en que se lleva el procedimiento
Medidas cautelares en la empresa
Forma de defenderse
Sustitución del embargo de las mercancías
Recomendaciones importantes relacionadas con el pago de almacenajes, estadías y demoras
Responsabilidad del agente aduanal
Sanciones aplicables (contribuciones adeudadas, actualizaciones, recargos, multas y decomiso de mercancías)
Reducción de multas

Forma de atender un Procedimiento Administrativo de Contribuciones Omitidas (PACO)

Supuestos en los que se causan
Forma en que se lleva el procedimiento
Forma de defenderse
Responsabilidad del agente aduanal
Sanciones aplicables (contribuciones adeudadas, actualizaciones, recargos, cobro de mercancías)
Reducción de sanciones

Atendiendo una revisión de gabinete en comercio exterior

Forma en que se lleva a cabo la revisión
Fases de la revisión
Recomendaciones importantes para su atención en cada fase

Forma de atender una visita domiciliaria en comercio exterior

Supuestos en los que se origina
Forma en que se lleva a cabo la visita
Medidas cautelares en la empresa en caso del inicio de un PAMA
Forma de defenderse
Sustitución del embargo de las mercancías
Visita por verificación de origen previstas en los TLC
Recomendaciones importantes

Forma de atender una suspensión del padrón de importadores o de exportadores

Supuestos por los que se pueda dar la suspensión del padrón
Forma en que se debe atender esta suspensión si deriva de otro procedimiento administrativo
Recomendaciones importantes

Módulo 9. Prevención de infracciones, delitos y sanciones aduaneras

Conceptos básicos de las infracciones, delitos y sanciones aduaneras

Infracciones leves y graves
¿Quiénes pueden cometer las infracciones aduaneras?
Tipos de sanciones (multas, decomisos de mercancías, cobro de la mercancía)
Infracciones aduaneras más comunes
Clasificación de las infracciones y sanciones aduaneras (grupos)
Supuestos en los que se cometen los delitos aduaneros

Formas de prevenir infracciones y delitos relacionados con la importación y exportación de mercancías

Por la omisión parcial o total de impuestos al comercio exterior
Por la omisión de permisos, Normas Oficiales Mexicana (NOM) y regulaciones no arancelarias
Por no contar con la documentación que ampare las mercancías
Por tratarse de mercancías prohibidas
Cuando se internen mercancías de la franja o región fronteriza
Por no poderse llevar a cabo el reconocimiento aduanero por no encontrarse las mercancías
Mercancías en tránsito interno o internacional
Cuando no se encuentre al proveedor o comprador en el extranjero

Prevención de infracciones, delitos y sanciones relacionados con la importación temporal y exportación de mercancías

Por destinar mercancías a usos o lugares distintos a los autorizados
Por enajenar mercancías importadas temporalmente
Por permitir que terceros usen mercancías por las que se concedió algún beneficio
Por exceder el plazo concedido para el retorno
Por realizar exportación, retorno o desistimiento de régimen sin presentación de mercancías ante la aduana

Maneras de prevenir infracciones relacionadas con la obligación de presentar documentos y declaraciones

Por omitir presentar los documentos que amparan las mercancías importadas
Por presentar documentos y declaraciones con datos inexactos o falsos
Presentar documentos que acrediten las regulaciones no arancelarias en forma extemporánea
Presentar o afirmar datos inexactos, en materia del cumplimiento de la NOM
No declarar ante la aduana cantidades en efectivo o documentos por cobrar
No declarar a empresas de mensajería o traslado de valores que se envían cheques, órdenes de pago o cualquier otro documento por cobrar

Prevención de infracciones y sanciones relacionadas con el valor de las mercancías

Transmitir datos inexactos o falsos relativos al valor de las mercancías o datos de identificación de las mercancías
Transmitir información incompleta o con datos inexactos en relación con la descripción de la mercancía que se presente a despacho

Agravantes y atenuantes en la aplicación de sanciones

Atenuantes en la aplicación de sanciones
Agravantes en la aplicación de sanciones

Módulo 10. Acuerdos conclusivos y medios de defensa en comercio exterior

Acuerdos conclusivos en comercio exterior

El papel de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) en materia de comercio exterior
Casos en que puede interponerse un acuerdo conclusivo

Recurso de revocación contra resoluciones aduaneras

Supuestos en los que procede
Tiempo en que debe presentarse
Autoridad ante la que debe interponerse
Requisitos para su interposición
Garantía del crédito fiscal
Sobreseimiento del recurso
Improcedencia del recurso
Tiempo para su resolución y negativa ficta
Efectos de la resolución al recurso

Interposición del juicio contencioso administrativo

Supuestos en los que procede
Tiempo en que debe presentarse
Autoridad ante la que debe interponerse
Requisitos para su interposición
Garantía del crédito fiscal
Sobreseimiento del juicio
Improcedencia del juicio
Reclamación de daños y perjuicios a la empresa
Tiempo para emitir la sentencia
Efectos de la sentencia
Tesis y jurisprudencias más importantes

Interposición del juicio de amparo

Supuestos en los que procede
Tiempo en que debe presentarse
Autoridad ante la que debe interponerse
Requisitos para su interposición
Efecto de la sentencia

Módulo 11. Certificación de las empresas de comercio exterior

Requisitos para la obtención del registro de certificación de empresas certificadas

Certificación en la modalidad de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) e Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), rubro A, AA y AAA
Certificación en la modalidad de Comercializadora e Importadora
Certificación en la modalidad de Operador Económico Autorizado
Certificación en la modalidad de Socio Comercial Certificado
Certificación en la modalidad de Comercializadora e Importadora u Operador Económico Autorizado

Requisitos para la obtención del registro en la modalidad de Socio Comercial Certificado

Certificación en el Rubro de Auto Transportista Terrestre
Certificación en el Rubro de Agente Aduanal
Certificación en el Rubro de Transportista Ferroviario
Certificación en el Rubro de Parque Industrial
Certificación en el Rubro de Recinto Fiscalizado
Certificación en el Rubro de Mensajería y Paquetería
Certificación en el Rubro de Almacén General de Depósito

Obligaciones de las empresas que hayan obtenido el registro en el esquema de certificación de empresas
Causales de cancelación y suspensión del registro en el esquema de certificación de empresas en las modalidades de IVA e IEPS y Socio Comercial Certificado
Causales de cancelación del registro en el esquema de certificación de empresas en las modalidades de Comercializadora e Importadora y Operador Económico Autorizado
Beneficios del registro en el esquema de certificación de empresas

Empresas en la modalidad de IVA e IEPS
En la modalidad de Comercializadora e Importadora
En la modalidad de Operador Económico Autorizado en los diferentes rubros

Estándares mínimos en materia de seguridad

Planeación de la cadena de suministro
Seguridad física
Controles de acceso físico
Socios comerciales
Seguridad de procesos
Gestión aduanera
Seguridad de los vehículos de carga, contenedores, carros de tren, remolques o semirremolques
Seguridad del personal
Seguridad de la información y documentación
Capacitación en seguridad y concientización
Manejo de incidentes