Con la participación de representantes gubernamentales, organismos públicos, socios nacionales e internacionales, miembros del Colegio y más de 100 asistentes, se dio por concluido el 24. ° Foro de tributación internacional, espacio que cumplió con todas las expectativas planteadas.
El Hotel Princess Mundo Imperial en Acapulco, Guerrero fue sede de las actividades de este año, las cuales se llevaron a cabo durante tres días, comenzando el 10 de agosto con el 3er. Simposio Internacional de Precios de Transferencia y finalizando el 12 de agosto, dichos eventos tuvieron como objetivo conocer los impactos en el país respecto a las últimas modificaciones en materia tributaria en voz de panelistas comprometidos con la actualización fiscal.
Con un discurso de bienvenida y en representación del presidente del Colegio, el contador Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, vicepresidente de Promoción y Membrecía, fue el encargado de inaugurar las actividades del magno evento.
Acompañado de Juan Ignacio Rivero Celorio, vicepresidente de Desarrollo y Capacitación, el contador Adolfo Ramírez resaltó las labores que se han puesto en marcha a fin de alcanzar con éxito los objetivos en materia de fiscal internacional fijados en el presente año.
Pasando a las mesas de debate, en el primer panel se presentaron Manuel Tamez Zendejas, Eduardo Brandt y René Alberto Meza Aragón, expertos en fiscal, quienes comentaron que, de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los contribuyentes mexicanos deberán reconocer la utilidad fiscal del ejercicio que se calcule a nivel de una entidad extranjera transparente. Además, aclararon que las personas físicas que reciban dividendos de la entidad extranjera no podrán acreditar el ISR pagado a nivel corporativo en la entidad mexicana, ni la retención del 10% que se detona en la distribución a la entidad extranjera.
Por otra parte, Francisco Olivares Bello, Adriana Rodríguez Cuevas y Adriana Sanmartí, especialistas de talla internacional, charlaron sobre los impuestos extranjeros acreditables a raíz de la reforma fiscal del presidente estadounidense Joe Biden; complementando este tema Luis Eduardo Natera Niño de Rivera, Manuel Zarate López y Alejandro Barrán Zurbarán informaron que las tasas efectivas de ISR se publicaron para que los contribuyentes puedan realizar un autoanálisis y con ello, si es el caso, determinaciones y correcciones fiscales.
Para dialogar sobre la doble no imposición en estructuras internacionales, Layda Cárcamo Sábido, Luis Clemente Carbajo Martínez y Óscar López Velarde Pérez, presentaron su ponencia orientada hacia la legalidad de este mecanismo, en el que compartieron la postura del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y las acciones que ha implementado en el presente año.
A su vez, Miguel Ángel Izquierdo Flores y Rafael Gómez Garfias, representantes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), charlaron sobre los medios de defensa de los contribuyentes contra los actos realizados por las autoridades en su contra, tales como los acuerdos conclusivos, revisiones electrónicas, juicios de amparo, entre otro, pormenorizando acerca de las características del análisis sistémico.
En el segundo día de actividades del foro, Laura Grajeda Trejo, presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), en compañía de Juan Ignacio Rivero Celorio y Alejandro Barrera Fernández, reanudaron las mesas de discusión. En su participación, la presidenta del IMCP destacó las actividades que ha llevado a cabo el instituto, en coordinación con las autoridades, enfocadas al desarrollo de la Contaduría Pública. Asimismo, dialogó acerca de los retos de la profesión derivados de la evolución de la estructura financiera mundial.
Posterior a ello, se dieron cita Gerardo Napolitano Pompa y Juan Ángel Becerra Cantú, quienes compartieron con los asistentes los aspectos a considerar durante la planificación patrimonial en inversiones inmobiliarias, al respecto señalaron que los contribuyentes deberán calcular el ISR aplicando la tasa de impuesto que corresponda al resultado fiscal de la entidad extranjera y que los ingresos gravables de Régimen Fiscal Preferente se determinarán cada año de calendario y no se acumularán a los demás ingresos.
Bajo este contexto, Juan Carlos Perez-Peña, especialista fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), compartió, en compañía de César Catalán Sánchez, las normas modelo del Segundo Pilar para facilitar la aplicación interna del impuesto mínimo global.
Por último, el panel con el que se cerraron las actividades de esta edición estuvo a cargo de Juan Carlos Roa Jacobo, representante del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, quien enfatizó que el Tribunal considera la necesidad de la aplicación expresa de una norma antiabuso a fin de rectificar las consideraciones de la autoridad fiscal.
El foro cierra su vigésimo cuarta edición en voz de la contadora Laura Grajeda Trejo, presidenta del IMCP, y del contador Juan Ignacio Rivero Celorio, vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, quienes se comprometieron a evaluar avances y profundizar acciones como este foro para la constante capacitación contable.
Por su parte, el contador Rivero agradeció a los asistentes por su participación y los invitaron a seguir disfrutando de las playas de Acapulco.
Eventos recientes
El 26 de junio se presentó en el Colegio el curso Aspectos prácticos de la aplicación del instrumento multilateral, MLI. Durante el día, y con la coordinación de la comisión técnica Fiscal Internacional, se expusieron los antecedentes, estructura, aplicación y casos prácticos del Instrumento Multilateral (MLI) en el contexto mexicano.Para este evento, se contó con la participación de Rita Mireya Valdivia Hernández, Eduardo Brandt López y René Alberto Meza Aragón, integrantes de la comisión previamente mencionada y, por tanto, expertos en materia fiscal.Para comenzar, se compartieron los antecedentes del MLI reflejados en la Acción 15: Instrumento Multilateral de la OCDE, donde se comentó que la intención de este instrumento es permitir a los gobiernos modificar acuerdos fiscales bilaterales existentes de manera sincronizada y eficiente. Hoy en día, 105 países han firmado el MLI, incluido México donde entró en vigor el 1 de julio de 2023. Los expositores señalaron que, de los 61 convenios de doble imposición (CDI) vigentes en nuestro país, 56 han firmado el MLI.Tras detallar la estructura del instrumento y sus disposiciones, se indicó que la aplicación de MLI coexiste con la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) y los CDI; además, este instrumento solo surtirá efecto cuando el país contraparte de México se identifique como jurisdicción comprendida.Tomando en cuenta estos tres pasos, los ponentes argumentaron que el Instrumento Multilateral sólo surtirá efecto en los tratados en los que México y sus contrapartes se hayan considerado mutuamente como jurisdicciones comprendidas, como Alemania, Canadá, Reino Unido, Uruguay, Francia, Japón, entre otros; por otro lado, no tendrá validez sobre jurisdicciones no firmantes, como Estados Unidos y Brasil.Debido a esta condición de bidireccionalidad, la OCDE publicó la BEPS MLI Matching Database, una herramienta que señala la forma en que el MLI modifica un tratado fiscal entre dos jurisdicciones, donde se desglosa la fecha de ratificación, fechas de entrada en vigor y las elecciones y reservas de ambos estados con relación al respecto de cualquiera de los artículos del MLI.Posteriormente, los expertos detallaron la aplicación del MLI a partir de casos prácticos que permitieran a la audiencia apropiarse de esos conocimientos y que abarcaron artículos aplicables a México, como el 6, 7, 8 y 9.
El pasado 26 de junio, el Colegio y la comisión Empresarial llevaron a cabo la conferencia titulada Patentes y marcas, ¿cómo impactan en los empresarios? Este evento fue impartido por el licenciado Ricardo Sánchez Gil, especialista en Derecho de la Propiedad Intelectual por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y coordinado por José Manuel Zárate Nicolás.Durante la charla, Sánchez Gil abordó temas fundamentales sobre el derecho de autor y su relevancia para los empresarios, explicando que esto otorga a los creadores de obras originales un reconocimiento del Estado, encauzado a los derechos morales y patrimoniales. Destacó la importancia de entender los tipos de obras protegibles, que incluyen obras literarias, musicales, audiovisuales, pictóricas, arquitectónicas, escultóricas, entre otras.Uno de los puntos clave de la plática fue la aclaración sobre la protección de ideas. Al respecto, Sánchez Gil explicó la dicotomía entre expresión y contenido, reiterando que solo se protege la forma en que se expresan las ideas, no las ideas en sí. Además, subrayó la necesidad de cumplir con requisitos específicos para que una obra sea protegida, como la originalidad y el estar fijada.Entre los mitos más comunes sobre el derecho de autor, el licenciado mencionó que se cree que es legal, en cualquier caso, copiar un fragmento de una obra audiovisual solo citando la fuente, y que todo el contenido bajado de redes sociales es de libre uso.En cuanto a las marcas, definió a éstas como signos que distinguen productos o servicios en el mercado. Habló sobre los diferentes elementos que pueden constituir una marca, desde denominaciones y logotipos, hasta sonidos y olores. También, recomendó a los empresarios realizar un análisis de viabilidad antes de registrar una marca y llevar a cabo un due diligence sobre cualquier producto nuevo que se pretenda comercializar para evitar conflictos legales.Por otro lado, Ricardo definió la patente como un título legal que protege invenciones nuevas, impidiendo que terceros las fabriquen o utilicen sin autorización. Sobre este tema, explicó los requisitos de patentabilidad, que incluyen novedad, estado de la técnica, actividad inventiva y aplicación industrial.La conferencia concluyó con recomendaciones prioritarias para los empresarios sobre cómo revisar contratos con agencias creativas y establecer políticas internas de protección de propiedad intelectual. Esto resalta la importancia de identificar y gestionar los bienes intangibles, que se erige como un pilar esencial en el desarrollo empresarial.
En el evento mensual que refuerza los lazos con instituciones universitarias, el Colegio tuvo el honor de colaborar con la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) en la conferencia gratuita y en línea Aplicación de la Metodología Scrum para la reducción de costos, realizada el 26 de junio.La ponencia estuvo a cargo de Mauricio Fernando Fuentes Lizaola, distinguido profesional con una vasta trayectoria en el ámbito financiero y de costos. La conferencia se centró en la Metodología Scrum como una herramienta ágil para la administración de proyectos, en la que se buscó la optimización de los elementos del costo. En el evento, se destacó la importancia del costo como un desembolso con la clara intención de aumentar el monto invertido mediante la satisfacción de una necesidad del mercado o del cliente.Entre los temas abordados, se desglosaron los elementos del costo, que incluyen: materia prima, mano de obra, cargos indirectos y el outsourcing dentro del proceso productivo. También se exploraron las clasificaciones del costo (fijos, variables, directos, indirectos, vivos, muertos, costo primo y costo de conversión o transformación), diversos sistemas de costeo (históricos, predeterminados, estimados, estándar, directo, absorbente, y ABC), y métodos de acumulación del costo (por pedidos, por departamentalización, y por procesos). Asimismo, se revisaron las fórmulas de valuación de inventarios como PEPS, UEPS y precios promedio, y los métodos de registro contables como el analítico o pormenorizado e inventarios perpetuos. Se mencionó las cuentas contables para la incorporación del costo: almacén de materias primas, almacén de producción en proceso, y almacén de producto terminado.La metodología Scrum fue presentada como un proceso ágil para administrar proyectos, tomando su nombre de la formación de rugby. Sus principios fundamentales incluyen la entrega constante de valor, el enfoque en el cliente, la adaptabilidad, la transparencia, la retroalimentación, la mejora continua, equipos de alta confianza, autogestión, velocidad e innovación.Se delinearon los roles dentro de Scrum, en el que se diferenciaron los roles centrales (Product Owner, Scrum Master, Equipo Scrum) y no centrales (Stakeholders, Scrum Guidance Body, Vendedores). En la conferencia también se destacó las diferencias clave entre Scrum y la gestión de proyectos tradicional, en el que se enfatizaron el enfoque en las personas, la documentación mínima, el estilo de proceso iterativo, la planificación por adelantado baja, la priorización basada en el valor del negocio, la autoorganización, y un liderazgo colaborativo.Finalmente, se destacaron los beneficios de aplicar Scrum, tales como la entrega temprana y continua de valor, la adaptación a los cambios, la eliminación de trabajos innecesarios, la minimización de errores, la reducción del tiempo de desarrollo del proyecto y del costo, la mitigación de riesgos, un mayor Retorno de Inversión (ROI), la reducción de costos de mantenimiento, mayor transparencia y control, y un mayor compromiso.Héctor Vázquez González, vicepresidente de Vinculación Universitaria y moderador de la ponencia, fue el encargado de entregar el reconocimiento al expositor por su participación.
