Con la participación de representantes gubernamentales, organismos públicos, socios nacionales e internacionales, miembros del Colegio y más de 100 asistentes, se dio por concluido el 24. ° Foro de tributación internacional, espacio que cumplió con todas las expectativas planteadas.
El Hotel Princess Mundo Imperial en Acapulco, Guerrero fue sede de las actividades de este año, las cuales se llevaron a cabo durante tres días, comenzando el 10 de agosto con el 3er. Simposio Internacional de Precios de Transferencia y finalizando el 12 de agosto, dichos eventos tuvieron como objetivo conocer los impactos en el país respecto a las últimas modificaciones en materia tributaria en voz de panelistas comprometidos con la actualización fiscal.
Con un discurso de bienvenida y en representación del presidente del Colegio, el contador Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, vicepresidente de Promoción y Membrecía, fue el encargado de inaugurar las actividades del magno evento.
Acompañado de Juan Ignacio Rivero Celorio, vicepresidente de Desarrollo y Capacitación, el contador Adolfo Ramírez resaltó las labores que se han puesto en marcha a fin de alcanzar con éxito los objetivos en materia de fiscal internacional fijados en el presente año.
Pasando a las mesas de debate, en el primer panel se presentaron Manuel Tamez Zendejas, Eduardo Brandt y René Alberto Meza Aragón, expertos en fiscal, quienes comentaron que, de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), los contribuyentes mexicanos deberán reconocer la utilidad fiscal del ejercicio que se calcule a nivel de una entidad extranjera transparente. Además, aclararon que las personas físicas que reciban dividendos de la entidad extranjera no podrán acreditar el ISR pagado a nivel corporativo en la entidad mexicana, ni la retención del 10% que se detona en la distribución a la entidad extranjera.
Por otra parte, Francisco Olivares Bello, Adriana Rodríguez Cuevas y Adriana Sanmartí, especialistas de talla internacional, charlaron sobre los impuestos extranjeros acreditables a raíz de la reforma fiscal del presidente estadounidense Joe Biden; complementando este tema Luis Eduardo Natera Niño de Rivera, Manuel Zarate López y Alejandro Barrán Zurbarán informaron que las tasas efectivas de ISR se publicaron para que los contribuyentes puedan realizar un autoanálisis y con ello, si es el caso, determinaciones y correcciones fiscales.
Para dialogar sobre la doble no imposición en estructuras internacionales, Layda Cárcamo Sábido, Luis Clemente Carbajo Martínez y Óscar López Velarde Pérez, presentaron su ponencia orientada hacia la legalidad de este mecanismo, en el que compartieron la postura del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y las acciones que ha implementado en el presente año.
A su vez, Miguel Ángel Izquierdo Flores y Rafael Gómez Garfias, representantes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), charlaron sobre los medios de defensa de los contribuyentes contra los actos realizados por las autoridades en su contra, tales como los acuerdos conclusivos, revisiones electrónicas, juicios de amparo, entre otro, pormenorizando acerca de las características del análisis sistémico.
En el segundo día de actividades del foro, Laura Grajeda Trejo, presidenta del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), en compañía de Juan Ignacio Rivero Celorio y Alejandro Barrera Fernández, reanudaron las mesas de discusión. En su participación, la presidenta del IMCP destacó las actividades que ha llevado a cabo el instituto, en coordinación con las autoridades, enfocadas al desarrollo de la Contaduría Pública. Asimismo, dialogó acerca de los retos de la profesión derivados de la evolución de la estructura financiera mundial.
Posterior a ello, se dieron cita Gerardo Napolitano Pompa y Juan Ángel Becerra Cantú, quienes compartieron con los asistentes los aspectos a considerar durante la planificación patrimonial en inversiones inmobiliarias, al respecto señalaron que los contribuyentes deberán calcular el ISR aplicando la tasa de impuesto que corresponda al resultado fiscal de la entidad extranjera y que los ingresos gravables de Régimen Fiscal Preferente se determinarán cada año de calendario y no se acumularán a los demás ingresos.
Bajo este contexto, Juan Carlos Perez-Peña, especialista fiscal de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), compartió, en compañía de César Catalán Sánchez, las normas modelo del Segundo Pilar para facilitar la aplicación interna del impuesto mínimo global.
Por último, el panel con el que se cerraron las actividades de esta edición estuvo a cargo de Juan Carlos Roa Jacobo, representante del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, quien enfatizó que el Tribunal considera la necesidad de la aplicación expresa de una norma antiabuso a fin de rectificar las consideraciones de la autoridad fiscal.
El foro cierra su vigésimo cuarta edición en voz de la contadora Laura Grajeda Trejo, presidenta del IMCP, y del contador Juan Ignacio Rivero Celorio, vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, quienes se comprometieron a evaluar avances y profundizar acciones como este foro para la constante capacitación contable.
Por su parte, el contador Rivero agradeció a los asistentes por su participación y los invitaron a seguir disfrutando de las playas de Acapulco.
Eventos recientes
La comisión de Ética y Responsabilidad Profesional del Colegio organizó el foro Ética en el nombramiento del revisor de calidad en auditorías, un espacio de análisis y reflexión en torno a la relevancia de la ética profesional en los procesos de aseguramiento. El encuentro reunió a especialistas del ámbito contable y de auditoría para discutir los desafíos que enfrentan las firmas al implementar sistemas de gestión de calidad y garantizar la independencia y objetividad en la revisión de los encargos.La coordinación del evento, realizado el 11 de marzo, estuvo a cargo de Cecilia Coronel Ruiz y Carlos Velázquez Valle, integrantes de la comisión de Ética y Responsabilidad Profesional. Como expositores participaron Parménides Lozano Rodríguez, integrante de la comisión de Finanzas y Sistema Financiero; Arantxa Esthela Reyes Mendiola, Audit Associate Partner en Baker Tilly México; Francisco José Sánchez González, integrante de la comisión de Gobierno Corporativo; y la propia Cecilia Coronel Ruiz.Durante su intervención, Parménides Lozano Rodríguez abordó la ética en el nombramiento del revisor de calidad en auditorías, vinculada con las Normas Internacionales de Gestión de la Calidad (NIGC 1 e NIGC 2). Señaló que la profesión contable es de interés público, por lo que los profesionales no solo responden ante quien contrata sus servicios, sino también ante la sociedad, ya que las conclusiones de auditoría influyen en la toma de decisiones y en una cadena de valor que incluye empleados, proveedores y el entorno social.Destacó que estas normas surgieron tras escándalos corporativos que evidenciaron la necesidad de reforzar la independencia y la ética profesional. Por ello, el revisor de calidad debe designarse con base en criterios de competencia, capacidad y disponibilidad, evitando amenazas a la objetividad como la familiaridad o el interés propio. Asimismo, explicó que esta revisión es necesaria en encargos relacionados con entidades que cotizan en bolsa, instituciones supervisadas por autoridades financieras o empresas con alto riesgo de lavado de dinero. Entre los hallazgos más comunes mencionó la falta de claridad sobre cuándo interviene el revisor, la ausencia de evidencia de su participación y la escasa documentación de los procesos de remediación.Por su parte, Arantxa Esthela Reyes Mendiola centró su exposición en la ética dentro del sistema de gestión de calidad bajo las Normas Internacionales de Gestión de la Calidad (NIGC 1 e NIGC 2). Destacó que la ética debe ir más allá del cumplimiento normativo y convertirse en una práctica operativa dentro de las firmas, ya que la confianza es la principal “mercancía” de los profesionales contables y el comportamiento individual impacta directamente en la reputación institucional.A partir de su experiencia en la implementación de estos estándares en México y Latinoamérica, señaló que, aunque los contextos varían, la confianza es un elemento transversal. Advirtió que los mayores riesgos para las firmas no siempre son técnicos, sino aquellos derivados de la familiaridad con los clientes o de presiones comerciales que pueden afectar el juicio profesional. Ante ello, subrayó la importancia de contar con salvaguardas adecuadas, procesos constantes de autoevaluación, canales de denuncia efectivos y un liderazgo ético que se refleje en toda la organización.En su intervención, Francisco José Sánchez González abordó los desafíos éticos que enfrentan las firmas de contaduría pública en la asignación de revisores y en la ejecución de auditorías. Señaló que la confianza pública, la objetividad, la independencia y la calidad profesional son pilares de la profesión, guiados por principios del código de ética como la integridad, la objetividad, la competencia profesional, la confidencialidad y el comportamiento profesional.También enfatizó la importancia de documentar adecuadamente los procesos de aceptación y continuidad de clientes, verificando que los miembros del equipo no tengan intereses financieros o relaciones personales que comprometan su independencia, y que cuenten con la experiencia necesaria para cada sector. Asimismo, advirtió que presiones internas y externas, como las económicas o los plazos de entrega, pueden generar riesgos éticos, los cuales deben mitigarse mediante salvaguardas como la rotación de socios o revisores, la documentación de la independencia y la capacitación continua.Finalmente, Cecilia Coronel Ruiz explicó el papel de la ética en los sistemas de gestión de calidad establecidos por las Normas Internacionales de Gestión de la Calidad (NIGC 1 e NIGC 2). Señaló que las firmas deben aplicar sistemas basados en riesgos para garantizar la calidad de los encargos y el cumplimiento de normas profesionales y legales.Destacó que el revisor de calidad actúa de forma independiente al equipo de auditoría y valida las conclusiones antes de emitir el informe. También subrayó la importancia de contar con políticas claras para la elegibilidad de revisores y respetar periodos de enfriamiento, con el fin de fortalecer la calidad, la independencia y la confianza en la profesión contable.
Este 9 de marzo, el Colegio organizó el foro Fiscalidad con IA: Criptoexchanges y retenciones, un espacio de análisis dedicado a revisar el marco fiscal relacionado con los criptoactivos, así como las herramientas tecnológicas que utilizan las autoridades para su fiscalización.En el encuentro participaron los especialistas Juan Carlos Santillán Hernández y Gustavo Fuentes de León como expositores, mientras que Juan Carcaño López fungió como moderador y presentó un panorama general sobre la evolución de los criptoactivos y su tratamiento regulatorio.Durante la sesión se explicó que la fiscalidad comprende el conjunto de normas, principios y leyes que regulan los tributos y los procesos de recaudación del Estado, los cuales permiten financiar servicios públicos y otras actividades gubernamentales. En ese contexto, los especialistas destacaron que la incorporación de herramientas de Inteligencia Artificial (IA) ha transformado la manera en que las autoridades analizan grandes volúmenes de datos para detectar patrones, tomar decisiones y fortalecer los procesos de supervisión fiscal. Como parte del panorama general, se revisó el desarrollo del ecosistema de activos digitales. Los ponentes recordaron que el crecimiento de redes como Ethereum permitió la creación de tokens mediante contratos inteligentes, lo que dio origen a miles de activos digitales programables dentro de la tecnología blockchain. De igual forma, explicaron que los criptoactivos se definieron como representaciones digitales de valor que utilizan criptografía y redes descentralizadas para validar y registrar transacciones sin la intervención de una autoridad central. Entre sus principales características, los panelistas enlistaron la descentralización, el uso de blockchain, el pseudonimato de los usuarios y la posibilidad de realizar transferencias globales casi inmediatas. Asimismo, se mencionó que dentro del mercado existen distintas categorías, entre ellas criptomonedas ampliamente conocidas como Bitcoin y Ethereum, además de stablecoins, tokens de utilidad y tokens de gobernanza.Los especialistas señalaron que, ante el crecimiento del mercado de criptoactivos, diversos organismos internacionales han impulsado lineamientos orientados a mejorar la transparencia fiscal y prevenir riesgos como el lavado de dinero. En el caso de México, recordaron que los criptoactivos no tienen el carácter de moneda de curso legal. Su regulación se encuentra principalmente en la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera, así como en disposiciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y criterios de Banxico. Además, se destacó que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha incrementado la vigilancia sobre este tipo de operaciones mediante el uso de diversas herramientas tecnológicas, entre ellas el análisis de blockchain, el intercambio internacional de información y sistemas de IA capaces de rastrear transacciones en redes públicas. En materia tributaria, se explicó que México aún no cuenta con un régimen específico para las criptomonedas. Sin embargo, la postura de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere que las operaciones de compraventa de estos activos pueden tratarse como enajenación de bienes, por lo que podrían sujetarse a disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) relacionadas con este tipo de transacciones. Durante el foro también se revisaron las reglas aplicables a las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) en plataformas tecnológicas y servicios digitales. Los especialistas coincidieron en que las disposiciones fiscales establecen obligaciones específicas para las plataformas que intermedian operaciones, incluyendo la retención de impuestos y la emisión de comprobantes fiscales correspondientes.
Con el propósito de analizar los principales retos en la preparación de la declaración anual, la comisión de Investigación Fiscal del Colegio organizó el 6 de marzo el curso Declaración anual 2025 en Resico: aspectos clave para su elaboración, impartido por los comisionados Elio Fernando Zurita Morales y Edyth Ramírez Sánchez. Durante el evento se abordaron aspectos normativos y prácticos que los contribuyentes deben considerar para cumplir adecuadamente con sus obligaciones fiscales dentro del Régimen Simplificado de Confianza (Resico).En su intervención, Elio Fernando Zurita Morales explicó los elementos centrales para la elaboración de la declaración anual 2025 en Resico, tanto para personas físicas como para personas morales. Señaló que, en el caso de las personas físicas, el régimen es voluntario, se basa en ingresos efectivamente cobrados y no permite deducciones, siempre que los ingresos no excedan los 3.5 millones de pesos anuales. También se permite obtener ingresos adicionales por sueldos o intereses, siempre que no se supere dicho límite.No obstante, advirtió que existen limitaciones en la regla miscelánea que permite combinar ingresos, lo que puede generar riesgos en casos como la venta de una casa no exenta u otros ingresos extraordinarios. En caso de rebasar el límite o incumplir obligaciones, el contribuyente deberá salir del régimen y tributar en el esquema correspondiente.Respecto a las personas morales, destacó que el Resico es obligatorio cuando la sociedad está integrada únicamente por personas físicas y sus ingresos del ejercicio anterior no superan los 35 millones de pesos. Asimismo, subrayó que la participación de socios en otras sociedades mercantiles, especialmente cuando existe control o relación entre ellas, puede impedir tributar en este régimen.En materia de deducciones, explicó que en Resico para personas morales se consideran principalmente las adquisiciones efectivamente pagadas. Las inversiones cuentan con porcentajes de deducción más altos, aunque solo hasta tres millones de pesos, aplicándose posteriormente los porcentajes normales. También mencionó algunos retos prácticos, como la falta de reglas claras para la deducción de inventarios iniciales al cambiar de régimen y la no deducibilidad de los anticipos de remanente en sociedades civiles.Por su parte, Edyth Ramírez Sánchez destacó la importancia de preparar con anticipación la información para la declaración anual, aun cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con un simulador que precarga diversos datos. Subrayó que es indispensable contar con papeles de trabajo y validar la información antes de presentar la declaración.La especialista explicó que la autoridad fiscal dispone de una gran cantidad de información del contribuyente, principalmente a través de los comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI), por lo que resulta fundamental conciliar ingresos, gastos y pagos provisionales con dichos comprobantes. También resaltó la relevancia de los complementos de pago para confirmar cuándo un ingreso ha sido efectivamente cobrado.Asimismo, enfatizó la correcta emisión de CFDI en conceptos como sueldos, viáticos y otras prestaciones, ya que el incumplimiento en retenciones puede impedir la deducción de ciertos gastos. También recomendó justificar adecuadamente la razón de negocios de las erogaciones y mantener actualizadas cuentas fiscales como la CUCA, la CUFIN y las pérdidas fiscales.Finalmente, la expositora reiteró que la información precargada por la autoridad debe utilizarse únicamente como referencia, por lo que es indispensable revisarla y conciliarla con la contabilidad del contribuyente. Una adecuada preparación y verificación de la información permitirá presentar la declaración anual de manera correcta y evitar posibles inconsistencias ante la autoridad fiscal.
