Del 21 al 23 de marzo, la comisión fiscal del Colegio organizó el evento Régimen Simplificado de Confianza, RESICO 2024, donde expertos en la materia compartieron aspectos técnicos y prácticos fundamentales para comprender este régimen.
Iniciando con las presentaciones, Alejandro Bolaños Pérez habló sobre los aspectos fiscales de las personas físicas; en ese sentido, destacó la implementación de este régimen como una forma simplificada, ágil y eficiente de cumplir con las obligaciones fiscales y que va especialmente dirigido a contribuyentes con menores capacidades administrativas.
“RESICO se basa en la emisión y solicitud de CFDI como eje central, reduciendo así la carga administrativa para los contribuyentes, con tasas impositivas mínimas escalonadas según el monto de ingresos”.
Resaltó algunos de los beneficios como la participación en sorteos y remates del SAT, exención de presentar declaraciones informativas, no llevar contabilidad, y la opción de una sola declaración anual, con la intensión de incorporar a la base de contribuyentes mediante tasas informales de tributación bajas.
En la exposición, Bolaños también resaltó el incremento en la presentación de declaraciones gracias a la simplificación administrativa de RESICO, así como el aumento en la recaudación durante el periodo 2023.
Se mencionaron los cambios y consideraciones relevantes para quienes optan por este régimen, así como las implicaciones y consecuencias de no cumplir con las obligaciones establecidas. Además, el expositor ofreció un caso de estudio y comentarios finales que enfatizan la necesidad de evaluar la conveniencia del régimen, vigilar el cumplimiento de las obligaciones y reconocer la utilidad de la contabilidad para el negocio.
Por otro lado, Ricardo Martín González dialogó sobre los aspectos legales del RESICO. Al resaltar la importancia de este régimen como un instrumento para integrar a más contribuyentes a la economía formal, González señaló que “el RESICO tiene como objetivo principal brindar estímulos y facilitar los procedimientos administrativos para aquellos que desean cumplir con sus obligaciones fiscales”.
A través de un análisis del origen del RESICO en la Reforma Fiscal de 2022 y sus implicaciones en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), González proporciona una clave de contextualización para comprender su alcance y aplicación.
En otra idea, el expositor abordó las preguntas frecuentes planteadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT); y compartió tanto los beneficios como las obligaciones asociadas con el RESICO, subrayando que “los contribuyentes bajo este régimen tienen la oportunidad de participar en eventos como el Buen Fin y remates del SAT, además de no estar obligados a presentar declaraciones informativas o llevar contabilidad electrónica”.
En su turno, Oswaldo Méndez Álvarez enfatizó las condiciones que rigen la participación de personas morales en este régimen fiscal, citando directamente la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para respaldar sus puntos. Destacó que este régimen está reservado para personas morales conformadas únicamente por individuos y con ingresos totales anuales que no superan los $35 millones. Además, subrayó que las empresas que inicien operaciones y proyecten no exceder dicho límite también pueden optar por RESICO, lo que resalta la flexibilidad del régimen para empresas emergentes. Méndez Álvarez hizo hincapié en las exclusiones del RESICO, citando específicamente las actividades que no pueden formar parte de este régimen según la LISR, como las realizadas a través de fideicomisos o actividades agrícolas.
El expositor abordó las obligaciones y los procedimientos fiscales asociados con el RESICO, haciendo referencia directa a los artículos pertinentes de la LISR. En particular, destacó la importancia de llevar registros contables de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), así como la emisión y conservación de comprobantes fiscales digitales (CFDI). Méndez Álvarez también discutió el proceso de acumulación de ingresos, mencionando las condiciones bajo las cuales los ingresos se consideran efectivamente percibidos según la ley. Además, explicó las deducciones autorizadas y el procedimiento para el pago de impuestos provisionales y anuales, proporcionando una visión detallada de los requisitos y plazos que deben cumplir las personas morales en el RESICO. Mediante ejemplos prácticos y citas textuales de la normativa fiscal, Méndez Álvarez proporcionó una guía para aquellos interesados en comprender y cumplir con las obligaciones fiscales dentro del marco del RESICO en México.
Siguiendo con el programa, Alberto Gabriel Cárdenas González explicó las condiciones y procedimientos para la inscripción, reanudación y actualización en el RESICO, así como los límites de ingresos y las consecuencias fiscales de exceder estos límites. También abundó en las implicaciones de dejar de tributar conforme al RESICO, incluyendo el cambio de régimen y la determinación del ISR correspondiente. Además, se revisaron aspectos como las inversiones permitidas y las ventajas de tributar en el RESICO, especialmente para micro y pequeñas empresas.
El expositor detalló los requisitos, procedimientos y consecuencias fiscales tanto para personas físicas como para personas morales que optan por el RESICO, proporcionando una visión de cómo este régimen puede beneficiar a ciertos contribuyentes, especialmente a pequeñas empresas. En ese sentido, subrayó la importancia de mantenerse al corriente en el cumplimiento de las obligaciones fiscales para mantenerse en el RESICO, así como las medidas que la autoridad fiscal puede tomar en caso de incumplimiento.
En la participación de Eduardo Sánchez Lemoine charló sobre los aspectos más relevantes del régimen; para ello señaló que RESICO constituye una opción valiosa para personas físicas que están iniciando actividades o que registraron ingresos no mayores a 3.5 millones de pesos en el ejercicio anterior. “RESICO ofrece una alternativa atractiva para aquellos que buscan una tributación más simplificada y acorde a sus niveles de ingresos”.
Sin embargo, en su presentación también puntualizó las preocupaciones y controversias propias del régimen. Por ejemplo, se resaltó la cláusula que permite la salida retroactiva del régimen en casos de incumplimiento de obligaciones fiscales, lo cual, según Sánchez Lemoine, dijo que pueden generar inseguridad jurídica para los contribuyentes y afectar su planeación fiscal.
Asimismo, planteó el debate sobre la desproporción entre la falta de deducciones fiscales para personas físicas en RESICO y la exigencia de contar con CFDI para respaldar gastos, lo cual, según el expositor, podría ser considerada como una carga administrativa excesiva para ciertos contribuyentes.
En relación con las personas morales, Sánchez Lemoine mencionó la obligatoriedad del régimen para empresas constituidas únicamente por personas físicas con ingresos inferiores a 35 millones de pesos, pero también señaló aspectos controversiales, como la no deducibilidad de anticipados a socios, que podrían generar discusiones sobre la equidad tributaria.
Finalmente, Roberto Iván Colín Mosqueda fue el encargado de exponer los aspectos prácticos relacionados con la inscripción, reanudación y actualización en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para personas físicas. Para ello, explicó los procesos de inscripción, reanudación y actualización, incluyendo los requisitos y procedimientos necesarios, así como las fichas de trámite correspondientes. Además, resaltó la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales establecidas para evitar consecuencias como la salida del RESICO, señalando causas como el incumplimiento en la presentación de la declaración anual.
Asimismo, se destacó la facultad de la autoridad fiscal para actualizar las obligaciones fiscales de los contribuyentes y la necesidad de estar atentos a los plazos correspondientes para impugnar los actos reclamados.
Eventos recientes
Con un toque de magia y encanto fue como se vivió la celebración por el Día del Niño, evento que reunió a más de cien pequeños, quienes disfrutaron, en compañía de sus papás, de juegos, comida y mucha diversión al más puro estilo del mundo de Harry Potter.El festejo, celebrado este 27 de abril, fue inaugurado por el Adolfo Ramírez Fernández Del Castillo, presidente del Colegio; y José Manuel Velderrain Sáenz, vicepresidente de Promoción y Membrecía; quienes agradecieron a cada asistente por hacer realidad este tipo de actividades en el marco de los 75 años de la institución; de igual forma, los contadores externaron la invitación a seguir formando parte de los eventos de integración que impulsan la convivencia familiar.Durante la bienvenida, los niños fueron acreedores de regalos y se divirtieron con las diferentes actividades que el Colegio les tenía preparadas, tales como brincolines, inflables, cabinas de fotografías y mesas de dulces.Posteriormente, se dio paso a la apertura de alimentos, espacio en el que los asistentes degustaron de pizza, papas y hamburguesas; a la par, se realizaba uno de los momentos más esperados de la tarde, la rifa, en el que los más afortunados ganaron mochilas, termos, libros, etc., todos estos relacionados con la temática principal.Aunado a lo anterior, se dio paso al concurso de baile, en donde los pequeños corrieron por sus papás para demostrar sus mejores pasos en la pista.Finalmente, entre gritos, aplausos y alguno que otro susto, los pequeños gozaron de un espectáculo de encabezado por Harry Potter, Rubeus Hagrid, Lord Voldemort, Albus Dumbledore, Minerva McGonagall, el sombrero seleccionador, entre otros.A través de este evento, patrocinado por Granja las Américas, se reafirma el compromiso de la institución en fortalecer la integración social de todos sus socios.
El Colegio dio un importante paso hacia la integración y el fortalecimiento académico el pasado 26 de abril, al presentar su proyecto de coordinación académica. El objetivo principal de esta propuesta es unir a las comisiones técnicas con la estructura del Colegio a través de la definición de un marco integral de políticas para el diseño instruccional. Esto permitirá mejorar la calidad de los cursos y programas educativos que ofrece el Colegio, así como fortalecer la capacitación de los contadores públicos en México. El proyecto fue presentado a presidentes y coordinadores de cursos de las diferentes comisiones de trabajo; además, contó con la presencia de importantes personalidades del Colegio, como Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio; Catalina Mejía Balcázar, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional; Orlando Corona Lara, vicepresidente de Normatividad Institucional, y María Luisa Ramírez, directora ejecutiva. De igual forma estuvieron presentes los encargados de gestionar este proyecto: Alfredo Cristalinas Kaulitz, Mónica Estrada Hernández y Mónica Isela Galindo Cosme, quienes contarán con el apoyo del equipo de la gerencia de Diseño Instruccional a cargo de Mónica Marbán y de la coordinadora Estefanía Vargas. El presidente del Colegio destacó que el proyecto de coordinación académica es una iniciativa de gran importancia para el futuro de la profesión contable, en el que se establecerán lineamientos para el diseño de cursos que sean relevantes para las necesidades del mercado laboral y que cumplan con los más altos estándares de calidad. En ese tenor, la vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional agregó que en esta propuesta se implementarán estrategias para mejorar la calidad de los cursos que ofrece el Colegio, como la actualización de contenidos, el uso de nuevos formatos, entre otros. Cristalinas Kaulitz fue el encargado de presentar el proyecto, así como el diseño de cursos de formación de capital humano, cuyo eje es la vinculación de comisiones y áreas ejecutivas. Por último, se llevó a cabo una sesión de preguntas y respuestas para despejar las dudas de los asistentes.
Con el propósito de compartir y analizar los efectos fiscales en materia del Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la variación cambiaria e inflación, el Colegio presentó el foro Aspectos fiscales del endeudamiento en México, espacio organizado por representantes y especialistas de la comisión Fiscal, Ariana Martínez Molina, Arturo Halgraves Cerda, Juan Torres Romero y Marycelia García Valle.En la presentación, Arturo Halgraves compartió un breve contexto acerca del origen de la deuda privada, la cual, en sus comentarios, se trasladan a partir de la actividad bancaria en Europa durante la Edad Media; asimismo, habló sobre los orígenes de la deuda externa, a raíz de la descolonización, pues en aquella época se necesitaba poner en marcha las economías y, para ello, necesitaban capital.Por lo anterior, explicó que la fuente de financiamiento son los canales que emplean las organizaciones para obtener financiamiento para cubrir sus necesidades respecto a su sistema operativo, estas se clasifican en propias y ajenas; en tanto, los tipos de financiamiento, informó que pueden ser tarjetas de crédito, crédito al consumo para préstamos personales, crédito en cuenta corriente, simples, de habilitación, entre otros.Entre las ventajas de obtener financiamiento a través del crédito puede ser el acceso rápido a capital, costo predecible y mantenimiento de la propiedad; en contraparte, las desventajas son el costo, carga financiera y riesgo de incumplimiento.Halgraves Cerda detalló que, entre las razones de por qué una empresa se endeuda, se encuentra la falta de capital, oportunidad de los recursos, buscar mejores rendimientos, distribuir riesgos, interés vs dividendos.Por su parte, Torres Romero compartió, a manera de ejemplos, diversos supuestos en torno a los créditos respaldados como operaciones por medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicio a otra, quien, a su vez, le proporciona directa o indirectamente efectivo, bienes o servicios a la persona mencionada en primer lugar o a una parte relacionada de esta. De manera adicional, el experto habló acerca de la razón de negocios en la legislación fiscal.Finalmente, Ariana Martínez explicó la determinación de los intereses no deducibles, al respecto, mencionó que, de acuerdo con lo establecido en la disposición, no serán deducibles los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la EBITDA por 30%.“Para estos efectos, los ejercicios netos del ejercicio corresponderán a la cantidad que resulte de restar a la totalidad de los intereses devengados durante el ejercicio que deriven de deudas del contribuyente”, aclaró.Añadió que el cálculo se realizará al finalizar el ejercicio fiscal de que se trate y se verá reflejado en el ejercicio fiscal correspondiente.